Расчет налога при УСН (6%) в случае, если на начало 2012 года имеется перерплата в ФСС

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с подобной ситуацией. Сотрудница уходила в декрет, оформили и выплатили ей пособие по берем. и родам в устан. закон. порядке, но письмо писать в ФСС на возврат не стали, так как начисляем в ФСС взносы ежемесячно, почти закрыли эту сумму в этом году, ФСС отчеты с зачетом переплаты принимают. Не возмущаются. И тут возник неожиданно вопрос.За 2012 год исчислили налог с доходов 300 т.р. (6%). Исчислили страх. взносы во все фонды в сумме 140 т.р., в т.ч. в ФСС 15 т.р. Пособия не плитили, не приносили нам больничные. Все взносы проплатили в сроки, до 15 января 2013 г. Условия выполняются- взносы начислены и уплачены до сдачи декларации по УСН. Но, в ФСС мы не платили фактически, у нас же там еще переплата не закрылась. Можем ли мы на сумму взносов в ФСС, которые начислены в 2012 г, но не платятся из-за переплаты засчет больничного в 2011 г. , уменьшить исчисленный налог 6% ? Или с этим у нас проблемы?

  
  
  Нет,уменьшить нельзя.
  
  Статья 346.21 НК. Порядок исчисления и уплаты налога
  
  3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
  
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  
  2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
  
  3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
  
  При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
  
  Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
• Спасибо, Юлия. Вот я тоже так решила. В свое время не хотелось возиться с возвратом из ФСС, а в этом году просто вышло так, что сумма страх. взносов меньше 50% от исчисленного при примененеии УСН налога. Ранее немножко больше была.